Zamknięcie roku podatkowego przedsiębiorcy – wybrane problemy w CIT i PIT w powiązaniu z rozliczeniem składki na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorcy.

Opis

Do kogo skierowane jest szkolenie?

• Doradców finansowych

• Głównych księgowych

• Właścicieli i pracowników biur rachunkowych

• Pracowników działów księgowych i finansowych

• Przedsiębiorców i właścicieli firm

Program

• I. Przyporządkowanie kosztów podatkowych do właściwego okresu

  1. Ustalenie charakteru kosztów i moment ich potrącenia – bieżące stanowisko organów podatkowych w zakresie potrącalności kosztów pośrednich.
  2. Koszty bezpośrednie poniesione po zakończeniu roku.
  3. Różnice między księgowym i podatkowym ujęciem kosztów u podatników prowadzących księgi rachunkowe.
  4. Szczególne zasady ujmowania kosztów w księdze przychodów i rozchodów – stanowisko MF.

• II. Korekta przychodów i kosztów podatkowych

  1. Moment korekty – korekta wsteczna czy bieżąca, studium przypadków.
  2. Różnice między podejściem rachunkowym i podatkowym u podatników prowadzących księgi rachunkowe.
  

• III. Rozliczenie kosztów podatkowych z tytułu składek ZUS płatnika:

  1. Skutki zmian wprowadzonych w 2023 r.
  2. Ujęcie składek od wynagrodzeń należnych jeszcze za 2022 r., czyli kiedy w kosztach podatkowych 2023 r. rozliczymy składki z 14 list płac,
  3. Korekta kosztów z tytułu składek zapłaconych po terminie,
  

• IV. Prawidłowe ustalenie przychodów podatkowych – sytuacje problematyczne

  1. Przychód z umorzonej subwencji – prezentacja skutków zaniechanie poboru podatku w kalkulacji podatku i zeznaniu rocznym.
  2. Sprzedaż wierzytelności w tym w ramach faktoringu.
  3. Wysokości przychodów - wpływ na prawa i obowiązki podatkowe podatnik PIT i CIT.
  4. Ustalenie stawki CIT 9%.
  

• V. Wybrane problemy w zakresie kosztów podatkowych

  1. Kary umowne i odszkodowania - przegląd orzecznictwa i interpretacji podatkowych.
  2. Reprezentacja i reklama, społeczna odpowiedzialność biznesu.
  3. Wydatki na rzecz pracowników.
  

• VI. Nieściągalne wierzytelności jako koszty podatkowe

  1. Rozliczenie i ewidencja kosztu podatkowego u podatnika prowadzącego księgi rachunkowe oraz podatkową księgę przychodów i rozchodów.
  2. Objęcia wierzytelności ulgą na złe długi w porównaniu do zaliczania jej do kosztów podatkowych – zasady wybory jednej z dwóch opcji.
  

• VII. Amortyzacja nieruchomości mieszkalnych

  1. Jak prawidłowo kwalifikować nieruchomości jako mieszkalne i niemieszkalne.
  2. Inwestycje w obcych środkach trwałych a zakaz amortyzacji.
  3. Inne problemy.
  

• VIII. Praktycznego aspekty stosowania przez przedsiębiorców zwolnień ulga na powrót, rodzina 4+ i pracujący senior

  1. Warunki i zakres zwolnienia.
  2. Prawidłowe stosowanie limitu zwolnienia.
  3. Rozliczenie kosztów podatkowych i ustalenie dochodu podatkowego.
  4. Prawidłowe ustalenie wyniku podatkowego z uwzględnieniem wolnych przychodów.
  5. Odliczenie straty podatkowej przez podatników korzystających ze zwolnienia.
  

• IX. Składki na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorcy opodatkowanego podatkiem liniowym

  1. Różnice między podstawą opodatkowania PIT a podstawą naliczenia składki.
  2. Sprzedaż środka trwałego i zawieszenie działalności gospodarczej.
  3. Zasady odliczenia składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania.
  

• X. Składki na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorcy opodatkowanego ryczałtem ewidencjonowanym

  1. Różnice między przychodem do opodatkowania PIT a przychodem uwzględnianym do ustalenia podstawy wymiaru składki naliczenia składki zdrowotnej.
  2. Sprzedaż środka trwałego i zawieszenie działalności gospodarczej.
  3. Zasady odliczenia składki zdrowotnej od przychodu do opodatkowania.
  

• XI. Dopłata albo zwrot składki zdrowotnej w związku z rozliczenie rocznym składki za 2022 r. – wpływ na ustalenie zobowiązania podatkowego w PIT za 2023 r., czyli jak wykazać w kalkulacji podatkowej skutki rozliczenia rocznego składki zdrowotnej w ZUS

• X. Pytania Uczestników szkolenia

Koordynator szkolenia

W przypadku pytań prosimy o kontakt: